院线、影城管理公司成本管理制度及指引（上）

　　一.影城成本管理概述

　　通常的成本管理包括了涉及成本的全部因素，包括了固定成本与变动成本。院线公司成本控制部所管理的成本主要是与工程建设相关及日常的产品、服务采购成本。其涵盖的范围要小于通常的成本概念。

　　与影城相关的成本管理工作包括：采购（产品、服务）、合同履行过程监督与成果确认、供方履约评价。

　　二.成本管理制度介绍

　　（一）结构

　　成本管理制度——总则——成本管理——招标（采购）管理

　　（二）总则

　　1.依据院线或管理公司集团相应制度、规定，结合院线建设、经营特点制定；

　　2.院线或管理公司建立招标（采购）管理制度，充分利用市场竞争，以公开、公平、公正的原则择优选择合作单位；

　　3.除财务费用报销类的采购外，采购服务、产品均须纳入招标（采购）管理进行控制；

　　4.成本控制部负责制定、完善及组织实施，拥有最终解释权。其他制度中有关成本控制管理的规定与本制度不一致之处，以本制度为准。

　　影城建设期成本

　　1.可研阶段目标成本（对方案设计进行指导和控制）

　　2.目标成本（方案设计确定后，对具体的工程实施进行指导和控制论）

　　3.过程成本控制（采购、变更、签证）

　　4.结算

　　5.财务决算

　　目标成本

　　1、可研目标成本不得超过集团对院线系统影城建设的投资限额指标

　　2.目标成本不得超过可研目标成本

　　3.目标成本的制定：多部门参与，成本控制部为主责部门

　　动态成本

　　1.概念

　　2.成本控制部必须组织或参与所有影响项目成本的业务活动

　　3.建立成本台帐

　　4.控制过程签证与设计变更

　　5.管理费用和市场费用目标值不允许突破现场签证

　　定义：合同范围、施工图纸、设计变更所确定的工程内容以外，预算中未含而施工现场又实际发生的施工内容所办理的签证，包括：工程量增减、材料设备价格变化等

　　分类：特急类和正常类、与变更的差别

　　影城签证审批流程：影城工程签证及设计变更经影城审核后，应报院线或管理公司进行审批。

　　审批流程为：维修工作经办人——经办部门负责人——影城总经理——项目管理部——规划设计部——成本控制部——主管成本副总经理——主管工程副总经理——院线或管理公司总经理（如签证超2万元，设计变更超5万元）——集团统合管理部（如超出院线公司权限）。

　　签证确认：签证工作量应由维修经办人、经办部门负责人、营运部门负责人共同确认存档，作为结算依据。

　　事项提出——内部审批——发出通知——结果确认——价格确认

　　结算

　　1.工程结算由成本控制部组织完成

　　2.结算按集团制度要求实行分级审核。

　　3.各影城经办的采购项目结算，需报院线或管理公司成本控制部审核批准，结算资料的准备按上述要求执行。

　　4.除直接财务报销、支付给政府或行业主管部门费用外，每份合同均需进行结算。

　　5.影城的结算由院线或管理公司成本部完成，最终审批流程由影城发起。

　　工程造价＝合同价款＋设计变更、现场签证＋材料调差＋扣减甲供材料＋按合同执行的索赔和奖惩。

　　工程（设备）验收——供方提交结算书——监理审核——业务部门审核——资料移交——结算审核——结算审批——归档。

　　业务部门（或影城）对结算资料的完整、准确、合法负责，上下游部门间要做好工作交接。

　　工程类结算资料包括：工程竣工验收资料；施工组织方案、图纸会审记录；设计变更单、现场签证单；工程竣工图纸；其他与工程结算相关的双方确认的协议、备忘录等；工程结算书等。

　　材料设备供应类结算资料包括：材料设备的验收资料（包括必要的检测报告等）；规格参数、数量等调整证明资料；工程竣工资料（包括图纸、说明书等）；其他与结算相关的双方确认的协议、备忘录等；结算书等。

　　服务类结算资料包括：服务工作成果验收资料；合同及工作变更证明资料；其他与工程结算相关的双方确认的协议、备忘录等；工程结算书等。

　　招标分类

　　1.按业务对招标分类：工程类、材料设备类、设计及咨询服务类、市场营销及广告策划类、开店筹备类、影城营运类、行政管理类

　　2.按经办权限对：一类标、二类标、地方类招标

　　招标经办权限

　　1.一类标：合格供方由集团管理，集团经办招标。

　　2.二类标：合格供方由集团管理，由院线公司经办的招标。

　　3.除一类、二类标外的招标采购项目，均属地方类招标，地方类招标中院明确由影城组织经办外的所有招标（采购）业务，由院线或管理公司经办。

　　由当地影城组织经办的招标（采购）业务，包括：

　　1.影城保洁服务、保安服务、绿植（含租摆）、广告制作、办公耗材、人事档案存档、日常工程维保等受地域限制、适宜在当地选择合作单位的招标（采购）业务；

　　2.受当地政府或行业垄断，必须采用当地指定合作商的招标(采购)业务；

　　3.未列入院线或管理公司系统集中采购名录，需影城经办的其他招标（采购）业务；

　　影城经办招标业务经办部门：影城的招标（采购）业务，责任部门为影城财务部，负责执行、监督影城招标采购业务。其它相关部门配合财务部工作。

　　各地影城财务部须指定专人负责影城日常招标（采购）业务的办理，接受院线或管理公司成本控制部的业务管理和培训指导。

　　对于影城职责范围内的招标（采购）业务，院线或管理公司成本控制部可依据招标（采购）项目的规模和重要度，参与或直接组织招标。

　　采购方式

　　1.招标

　　2.竞争性谈判

　　3.直接委托

　　4.小额支出

　　在具备条件的情况下，推荐采用招标方式确定供应商。

　　影城的保洁服务、保安服务等需长期合作的供应商经履约评估被评为优秀的，在商务条件不变的前提下可直接续延合同。

　　区域影城可参照院线或管理公司集中采购的模式通过区域集中采购的方式确定供应商。

　　（待续未完）

　　杨昆鹏