保险企业财务风险的防范以及控制研究

　　摘　要：保险企业的财务风险可能引发的损失要远远大于其他企业，可见保险企业的特殊性。保险企业财务风险防范与控制的措施都比较灵活，企业管理人员需要积极探索与总结。本文以保险企业为研究对象，对保险企业的财务风险防范与控制的相关内容进行分析，旨在促进保险企业在激烈的市场不断发展。

　　保险企业是风险经营企业中的代表类型之一，相比一般企业其财务风险以及可能会造成的损失要更大一些。近年来，随着改革开放的深入推进以及市场化机遇的到来，保险企业在迎来了发展机遇的同时也面临着很多全新的挑战，很多企业在发展过程中出现了财务风险，为其发展带来了危机[1]。

　　因此，在保险企业经营与发展的过程中必须加强对自身财务风险的防范与控制。

　　一、保险企业财务风险概述

　　金融风险是保险企业成立以来不可避免地面临的现实问题，作为市场商业风险主体的保险公司在业务发展中注重识别，预防和控制自身的金融风险，以减少风险。风险出现在当前的市场环境中，保险公司的财务风险相对不足以支付，并且债务匹配，投资回报率较低。相比传统生产或服务企业，保险企业在经营管理上还存在一定的差异，因此，财务风险的特点也比较强。

　　首先，保险企业在保险金赔偿上需预先收取客户保费，保费的收取、赔偿金支付二者存在较长的时间跨度。因此，保险企业在会计核算上经常会有效益不均的情况发生。

　　其次，目前从保险产品范围上来看，其范围已非常广泛，涉及的产品经营赔付期限也非常广泛，但是在其经营管理过程中进行的市场投资依然存在一些问题，如投资期限短、品类单一等，在这些问题的影响下，保险企业可能会出现资产负债不匹配的问题，对保险金赔付造成不良影响[2]。

　　最后，保险公司理赔需由理赔人员进行调查，如若审核缺少严谨性，必然会出现保险企业财务资金流转问题，甚至可能会发生逆向承保等问题。

　　二、保险企业财务风险防范与控制的作用

　　（一）有利于经济效益的提升

　　随着保险行业的快速发展，行业的竞争压力也在快速提升，在这种情况下要想获得更多的市场份额，企业必须对自身的财务管理、风险防范等问题加以重视，并着手建立财务风险控制与管理体系。

　　完善的财务风险控制体系可有效把握和控制财务管理人员的工作流程、范围与职责，确保企业财务管理工作更为有序，不仅可以提升财务管理各项工作的有序性，同时还可降低财务管理人员的工作强度[3]。除此之外，财务管理人员的工作效率将得到明显提升，可在完成财务核算工作之后，对财务风险的管理模式进行创新，使其财务风险防范控制能力得到提升，降低财务风险造成的损失。

　　（二）有利于现阶段战略规划的实现

　　保险企业要想获得持续性的发展，就必须按照各阶段的实际情况科学设置经营发展目标，并且按照这一目标积极创新、签订保险产品，并且开展投资、筹资等相关活动。需要特别注意的是，以上经营活动在盈利的同时，也必然伴随着财务上的风险。完善保险企业财务风险防范体系可确保企业中各项规划的顺利开展，同时确保企业经营管理与战略规划需求相符，最终形成较好的发展趋势。

　　三、保险企业财务风险的表现形式

　　（一）缺少有效的监督机制

　　随着社会经济的快速增长，我国保险企业的数量也在持续增长，在这种情况下保险行业市场竞争变得日益激烈，一些保险企业一味追求扩大市场份额，对内控合规管理不够重视，出现了打价格战、不正当竞争等不良行为，造成企业盈利能力持续下降，同时其财务风险也在明显增加[4]。

　　（二）偿付能力不足

　　对于小规模保险企业来说，在开展业务时大多只是对同行业企业进行复制，如果经营管理水平不高，则很难与大保险公司之间展开竞争，甚至会出现保险基金本息很难收回、对外投资亏损等问题。在这种情况下就会造成保险企业在理赔支付时的一些困难。由于缺乏赔付标准与监督控制环节，经常会出现业务员的非法操作行为，造成企业偿付能力不足，甚至会出现亏损、倒闭的后果。

　　（三）财务核算确认计量风险

　　1.准备金风险

　　事先收取的保费仅为企业资产，只有保险期过后才能划入企业保险收入之中，保险期最短时间为1年之内，最长可能会长达数十年甚至终身，很多保险企业都存在提取保险金不足的问题，如果此时出现了巨额赔付的问题，企业势必会面临巨大的财务风险，甚至影响现金流与企业以后的偿付能力，同时还可能会出现被保人解约的现象。

　　2.公允价值评估计量风险

　　为了确保偿付能力不下降，一些保险企业在会计准则上利用漏洞问题对投资不动产进行多次评价估值，出现了滥用公允价值计量标准的问题，此时纸面上的财务掩盖了保险公司的实际资产，如果不动产进入到下行通道之中，那么“经济泡沫”势必会破裂，财务风险也由此产生[5]。

　　四、保险企业财务风险的防范以及控制措施

　　财务风险防范与控制的措施是多种多样的，保险企业财务风险防范与控制的方法相对灵活，管理者应该在日常经营管理中积极探索，制定出符合自身发展的财务风险控制制度，以确保其在激烈的市场竞争中脱颖而出。

　　（一）树立起科学有效的财务风险防范意识

　　要想达到预防和控制财务风险的目的。一方面，保险企业要对风险防范控制问题进行高度重视，意识到开展这项工作的重要意义，形成科学有效的财务风险防范理念。具体来说，管理人员应该充分发挥自身的带头作用，在企业内部积极宣传并主动学习，形成正面的、良好的防范风险的氛围；另一方面，需根据企业的实际情况，综合市场发展的现状，树立财务风险管理防范理念，运用现代化信息技术整合保险企业财务信息，共享财务资源[6]。应从事前、事中与事后形成完整的财务风险控制闭环，加强事前的预测、事中的管理与控制以及事后的反馈，对财务风险可能发生的各环节进行有效管理，在最大程度上降低财务风险，以提升企业在市场经济中的竞争力。

　　（二）建立完善的财务风险预警体系

　　对于保险企业而言，完善的财务风险预警体系可帮助其识别、分析可能会出现的风险因素，同时，及时将预警报告提交给企业，为企业实施财务风险控制与方法提供必要的依据。保险企业应对财务风险预警体系的建立引起高度重视在开展具体工作的时候，可以从以下三个方面来建立并完善风险预警机制。

　　首先，应关注数据、信息支持的重要性，科学建立数据信息分享平台，积极收集、整合、分析行业数据信息，并在企业内部高效共享、流通这些数据信息，为建立财务风险预警体系奠定信息化基础。

　　其次，企业应该提升自身辨别、分析风险的能力，对于可能会影响企业财务风险的相关因素进行规范，从而高效识别相关风险因素。

　　最后，企业应合理运用数据理论与信息技术，建立起风险预警模型，最终达到量化企业财务风险的目的[7]。

　　（三）分类规范管理财务风险控制目标

　　在财务风险管理工作中，首先应针对财务风险控制设定目标，然后按照侧重角度不同划分控制目标的层次，从而使风险控制目标与整体战略规划相符。财务风险层次划分包含以下几个层次：第一层，财务风险控制目标应与企业整体经营战略规划相符；第二层，财务风险控制目标应进一步划分整体目标，即细化分解总体目标；第三层，财务风险目标应强化财务风险防范意识，加强对相关风险防控理论的宣传，最终借助这种方式让相关工作人员加强对风险控制制度的理解。

　　（四）提升财务风险管理人员专业能力

　　保险企业财务风险管理对工作人员的专业素质与工作水平提出了较高要求，管理人员专业能力的高低直接决定了企业财务风险防范与控制的效果，因此必须全面提升工作人员的专业能力。

　　首先，企业应该在招聘风险防控人才时提升门槛准入，建立并完善人才招聘、晋升的相关机制，积极引进并留住高素质、经验丰富的人才。

　　其次，对于企业内部人员，应进一步提升其专业能力，可定期组织相关人员参加有关风险管理与控制的专业知识讲座、理论培训等，同时加强与行业相关企业的沟通和交流，充分借鉴其管理上的理论与经验，并且根据自身的实际情况调整优秀理论，使这些管理理论更加符合自身的实际情况。

　　最后，企业应定期考核风险防控管理人员的绩效，建立起相对完善的奖惩机制，可将考核的结果和晋升通道、薪资待遇挂钩，最终提升风险管理人员的工作能力，激发其工作热情。

　　五、结语

　　综上所述，在保险企业的经营管理过程中必须树立起科学的财务风险观念，建立并完善财务风险防御机制，运用科学的方法和措施有效防范财务风险，这样才能确保自身的生存与发展，最终使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

　　参考文献：

　　[1]刘冉.保险企业财务风险的防范以及控制思考[J].财经界(学术版),2020(18):143-144.

　　[2]冯正华.保险公司财务风险管理问题研究[J].财政监督,2018(24):81-85.

　　[3]吴媛媛.我国保险企业财务风险及其成因分析[J].现代商贸工业,2018,39(31):140-141.

　　[4]朱玉梅.保险企业财务风险的防范与控制研究[J].财会学习,2016(15):69.

　　[5]洪巍.探析新时期保险财务风险管理与控制[J].中国集体经济,2015(28):139-140.

　　[6]杨玲.保险企业经营风险的财务防范及对策[J].中国外资,2012(24):93+95.

　　[7]韩梅.浅谈保险企业财务风险的防范与控制[J].现代商业,2011(11):192-193.

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