国有企业财务资金管理探究

　　摘　要：国有企业为了能够更好地适应新的经济发展形势的变化、推动企业转型升级，必须加强财务资金管理，提高资金利用效益，确保资金安全、完整。当前部分国有企业的领导与管理层对财务资金管理重视不足，财务资金管理制度建设不健全，财务资金管理人员对经营管理过程中存在的风险认识不全面，风险管理意识淡薄，工作人员的财务资金管理水平也有待提升，这些问题的存在都阻碍了财务资金管理水平的提升。基于此，国有企业应根据自身内外部实际情况采取科学合理的策略，进一步加强财务资金管理。

　　一、国有企业加强财务资金管理的意义

　　国有企业面临的内外部压力不断加大，经营管理过程中面临的风险因素不断增多。财务资金管理是企业运营管理中的重要组成部分，对企业的稳定健康发展发挥着重要作用。因此，国有企业必须不断加强财务资金管理，确保财务资金安全，为企业的正常运营发展提供保障。同时，企业还需要通过加强财务资金管理进一步提高风险管控能力，提高资金利用效益，促使企业的经营管理水平不断提升。

　　二、国有企业财务资金管理中存在的问题

　　（一）管理制度不健全

　　当前，部分国有企业的管理人员对企业资金管理实际情况与基本需求缺乏全面科学的分析，没有根据财务资金管理的具体情况制定符合实际管理需求的管理规范与流程，导致财务资金管理不到位，增加了财务风险的发生概率。同时，部分国有企业制定的财务管理制度不详细，无法对具体的资金管理工作提供规范指导。

　　（二）资金管理责任不明确

　　国有企业资金管理涉及的环节众多，责任主体也比较多，如果对各责任主体的管理责任没有明确划分，不仅会使资金管理陷入混乱，也会增加企业财务风险的发生概率。比如，董事会对自身的资金管理责任缺乏正确认识，就很可能导致资金管理制度建设不完善，对各项具体的资金管理活动产生不利影响。

　　（三）风险管控不到位

　　国有企业在财务资金管理过程中会遇到来自内外部各方面的风险，投融资活动与经营管理活动中潜在大量的风险因素，如果企业不能加强风险防范与管控将对企业的生存发展产生不利影响。当前部分国有企业的风险管理意识淡薄，对财务资金管理过程中存在的风险缺乏全面的认识，导致风险管控工作无法顺利开展。同时，企业没有建立完善的风险管理机制，无法对财务资金管理过程中的各种风险进行有效识别、分析、评估，风险管理方案无从做起，导致企业的风险防范与管控比较滞后，对企业的稳定健康发展产生非常不利的影响。

　　（四）财务资金管理人才不足

　　我国国有企业受传统管理思维方式的影响，对现代化企业管理思想观念重视不足，管理人员的思想观念比较落后，在财务资金管理方面也没有加大人才培养，导致资金管理专业性人才缺乏。同时，企业的财务人员对具体的业务开展情况了解不足，对经济、管理、法律等方面的知识缺乏认识，导致综合素养较低，进而影响财务资金管理能力的提升。

　　三、国有企业加强财务资金管理的有效策略

　　（一）完善财务资金管理制度

　　完善的财务资金管理制度是国有企业开展财务资金管理的基础。因此，国有企业的领导与管理层应加强对财务资金管理的重视，根据企业实际情况建立完善的资金管理制度，为财务资金管理工作的具体开展提供支持。首先，企业需要采用科学合理的方法对财务资金的需求量进行核定，并根据资金需求量编制科学合理的财务预算方案，加强预算管理。其次，企业还需要建立灵活、完善的资金循环机制，对企业资金进行统一管理、集中调度，并加强资金后续管理，不断规范财务资金管理行为，完善财务资金全过程管理。最后，企业还需要在精细化管理思想的指导下，根据企业投资、筹资、营运、利益分配等各种资金管理具体环节，制订详细、细致的具体工作办法与规范，为资金管理活动的规范开展提供指导。比如，针对财务资金存放管理，管理部门应对银行开户决策程序、决议程序、账户管理、银行销户、备案等具体环节制定具体的管理制度，及时清理“僵尸”账户，加强银行账户监管。

　　（ 二）明确资金管理责任

　　国有企业在资金管理过程中，还应该明确责任主体，将资金管理责任落实到具体部门与具体工作人员，使资金管理责任与权力清晰明确，确保各管理部门与人员之间互相制衡。一般情况下，企业资金管理责任的划分一般按照管理层级，层层落实。企业董事会的主要职责就是确保财务资金管控、风险管理、重大决策等制度建设完善；经营管理层的职责则是确保各项资金管理制度得到具体落实；财务部及各级分管领导的职责则是确保各项具体资金管理活动与业务真实、合法、合规。

　　（三）建立健全风险管理机制

　　由于财务资金管理过程中面临各种风险，因此国有企业必须建立健全的风险管理机制，加强风险识别与评估，不断提升风险管理水平，将财务资金管理风险控制在有效范围内。首先，企业应建立长效风险评估机制，将财务资金管理的各个环节纳入风险评估范畴之内，及时识别资金管理过程中的各种风险，并对风险的严重程度进行科学评估，为风险防范与管控提供参考依据。其次，企业应根据财务资金管理的具体内容建立完善的风险防范制度，对资金的投放、出借等活动进行规范管理，避免资金管理操作不规范为资金管理带来风险。在具体的资金管理环节企业还应根据具体情况设置精细化的资金管理条例，加强资金审核监管，将资金的分配与使用纳入全程管控。在实际资金管理过程中财务部门可以通过分析资金结构不断优化财务资金管理方案，提高资金统筹规划与调控能力。比如，企业可以根据风险类别对客户进行分类，并利用各种信息化手段加强对客户信息的收集，科学评估客户信用等级，然后根据客户信用等级采取合理的销售策略，将财务资金结构保持在合理状态。另外，在信息化时代企业还可以积极运用信息技术手段加强财务资金管理。企业可以通过建立完善的资金管理系统，加强对各具体环节资金管理信息的收集与分析，加强对资金管理的监管，及时发现并解决资金管理过程中存在的问题，避免资金管理风险扩大。在企业内部可以通过推行统一的财务软件统一企业各个账户的管理，把财务资金管理和业务往来挂钩，从而达到提高企业财务资金管理水平的目的。

　　（四）加强复合型人才培养

　　国有企业财务资金管理面临很多新形势，为了加强财务资金管理，防范财务资金风险，企业必须加大人才培养，增强财务资金管理人员的风险防范意识与资金管理能力。财务资金管理涉及财务管理与业务管理、经济活动等方面的内容，涉及的管理环节众多。因此，企业在开展专业的培训教育活动时必须将经济、管理、财务、业务、法律、计算机等各方面的内容纳入培训范畴，加强对工作人员综合素养的培养，为企业培养一批具备复合型知识结构的人才，促使企业的经营管理水平不断提升。

　　四、结语

　　在复杂的市场竞争环境中国有企业必须不断增强风险管理意识，加强财务资金管控，不断提升资金使用效益，为企业创造更多收益，为企业的运营发展提供资金支持。在资金管理过程中企业应根据发展战略目标科学合理的规划资金分配使用方案，加强资金使用过程监管，降低资金占用量，不断提升资金流动速率，使企业的财务资金结构保持合理，为企业长远发展提供基本保障。

　　参考文献：

　　［１］ 刘英． 国有企业财务资金管理风险防范及对策［Ｊ］．今日财富，２０１９（４）．

　　［２］李宇．新时代加强国有企业财务资金管理的思考［Ｊ］．内蒙古统计，２０１８（４）：４９－５２．

　　［３］董双霜．浅析国有企业资金管理存在的问题及对策［Ｊ］．中国商论，２０１９（１６）．

　　作者简介：

　　于海龙，陕西宝光集团有限公司，陕西宝鸡。