上市公司财务内控存在的问题与对策研究

　　摘　要：随着我国市场经济的发展，特别是１９９５ 年国内股票市场的开通，我国上市公司数量日益增加，上市公司在目前的市场环境下有着更好的发展前景。财务部门作为上市公司管理体系的重要组成部分，关乎着上市公司的可持续发展，而由于其财务系统的庞大与复杂，必须要建立一个完整的财务内控体系，才能确保上市公司财务活动能够完全可靠，也能够保证财务工作切实可行的满足公司内部发展的需要，同时，也可以适应一些外部相关单位的监督管理需要，所以建设财务内控系统是上市公司必要完成的工作，但是目前一些上市公司在财务内控工作上仍存在疏漏之处，需要我们分析目前上市公司财务内控的现状，探讨高效可行的解决问题的策略。

　　２１ 世纪，我国经济进入了蓬勃发展的时期，而上市公司是我国市场经济不可或缺的一部分，为推动我国经济发展做出了卓越的贡献，可以说上市公司的发展和我国整体的市场经济环境息息相关，需要我们格外重视。尤其是上市公司的财务内控体系，关系到上市公司的财务活动，对于其自身的发展起到了关键性作用，特别是有关规划内部资源分配、为公司发展提供指导、明确公司发展大方向等问题，都离不开财务活动的管理，可以说财务内控体系关乎上市公司的运营活动和发展战略目标。所以，针对上市公司发展的特点，我们要探索出更加科学合理的财务内部控制管理体系，保证各个财务活动能够有效地进行，提高财务活动的工作效率，为上市公司谋求更多利益，确保上市公司能够长远稳定发展。

　　一、上市公司财务内控存在的问题

　　上市公司是比普通企业有着更高社会关注度的企业，其公司的重大决策与活动都会受到社会各界的关注，尤其是社会上的投资者、政府相关的监管机构，会对上市公司的一些财务内容多有重视，如上市公司的风险控制、资产安全、财务信息的准确性和精确性等，所以上市公司必须要加强内部财务控制系统的建设，分析现阶段财务内控管理尚且存在的问题，以更好地完成相关财务活动。

　　（一）缺乏财务内部管理控制的意识

　　由于财务活动在企业发展中的重要作用，越来越多的上市公司开始建立自己内部的财务管理控制体系，虽然体系能够建立，但是许多上市公司仍然没有财务内部管控的意识，有关财务内控的管理制度，只是为了应付各级领导机关的监察。这些制度在会议中强调，会张贴出来，但是具体的执行情况却没有很好的落实，这些制度并没有得到企业工作人员的重视，也没有在日常企业的运转中得以执行，许多业务活动的开展，仍是按照以往的方式来进行，这样的财务内控制度形同虚设，没有实际作用。此外，一些上市公司的重大决策权仍在董事长手中，在一些财务活动中，董事长可以直接决定活动的执行与否，会造成财务内控机构成为摆设，并且这种董事长直接的决策并没有基于分析各项财务数据之上，可能会导致决策的失败，进而造成上市公司的经营损失。

　　（二）融资渠道单一

　　企业的发展离不开资金的支持，上市公司也不例外，目前，我国的许多上市公司会采用股权融资的方式获得资金以支持企业的发展，但是由于我国资本市场的体制机制尚不健全，会使上市公司过度依赖于股权融资这一形式，使上市公司的股权面临着被稀释的境地，这种情况不利于公司的稳定。尤其是在股权稀释严重的企业，股权会被高度分散，如果公司内部想要制定一些决策，就需要召开股东大会来进行审批，但是由于股权的分散，股东人数众多，在进行决策商讨时，就会召开多次会议，进行反复多次的沟通才能使各个股东的意见达成一致，这样就会无形中增加沟通成本，降低决策的效率，甚至耽误一些发展的绝佳时期。所以有效的募捐和高效的融资是上市公司财务内控需要考虑解决的问题。

　　（三）资金管理松散

　　对于上市公司来说，货币管理是财务管理的重要内容，也是财务工作者进行财务内控的重点，但是国内许多的上市公司，并没有重视这项工作，没有制定一个完整科学的资金管理机制，这样没有机制的监管，公司内的资金流动会存在不科学的情况，这样会造成资金管理松散。特别是国内的许多大型公司，由于内部资金管理体制的不完善，对于下属公司所制定的资金管理机制也会存在疏漏之处，一些资金的使用、流动等也不能够及时的监管，这样公司总部就对资金的管理存在时间差，不能及时地了解各下属公司最新的财务状况。并且，许多我国许多上市公司内部制定的资金预算管理机制也存在一些问题，预算设计不够严谨，业务人员不能够完全执行预算制度，会造成企业内的资金存在闲置，降低了资金的使用效率。可以说，资金管理松散这个问题不利于公司的经营，会造成一定的经济损失。

　　二、上市公司财务内控管理对策探讨

　　（一）建立内控体系

　　体系的建立是工作顺利完成的前提，在上市公司内部建立科学的财务管理体系，可以加强企业对于财务内控管理能力，监督公司的财务活动的合理性，保障企业经营活动的合规性。所以，建立财务内控体系，并且不断完善相关体系，是企业发展的重要一步。公司需要结合自身的发展情况，依据财务咨询公司的专业建议，制定权责分明、各部门相互联系、相互制衡的财务内控管理体系，并且保障基层部门可以落实该制度。同时，上市公司需要建立适合时代发展的法人治理体系，针对现在股份制的现状，完善股东会、董事会、监事会、专业委员会等企业内部管理治理机构的责任和义务，同时，对于权力进行划分，提高企业管理层的决策科学性，最大程度保障经营利益。

　　（ 二）统一资金管理

　　上市公司的财务管控部门要为企业获得稳定的现金流，获得更高的经济效率，增加资金的利用率，就需要加强统一的资金管理。如果上市公司的资金链出现断裂，就会带来严重的经济风险，增加企业运营成本，压缩利润空间，所以要保障资金在企业内部的科学流动。对于一些较大的财务集团，我国是允许其设立财务子公司，来进行财务管控，特别是针对公司内部的闲置资金，可以统一在财务公司内部。那么公司就可以根据财务公司内的闲置资金，进行一些项目的考核和投资，其子公司也可以向财务公司进行贷款，财务公司能够以低于市场的贷款利率，给子公司提供资金支持，帮助子公司的快速发展，同时，子公司也可以将闲置资金交由财务公司，进行结算、投资等业务，以监督资金的使用流动情况。

　　（三）建立财务信息平台

　　信息化技术的快速发展，也给上市公司带来了新的发展环境，上市公司思维财务内控管理可以通过信息平台来完成，将企业内部的人力、物力、资金信息等都在平台上实现汇总，根据信息化的设备来完成财务计划、财务预算等系统的管理。

　　三、结语

　　上市公司对我国经济的发展具有重要意义，我国对于上市公司的经营管理也有更加严格的要求，因此，需要我们结合时代背景和经济发展的规律，不断完善我国上市公司的内部发展。而其中的财务内控管理是企业发展的命脉，只有不断地深化和优化企业内部的财务内控体系，才能够保证上市公司的财务活动的安全可靠，保证全公司的管理水平，维护企业内部的资金产业的安全，提高上市公司的经济效益，为企业谋得更为长久的发展。

　　参考文献：

　　［１］ 邱丽娟． 上市公司财务管理的问题及对策浅析［Ｊ］．商讯，２０１９（３６）：４２，４４．

　　［２］郝宝永．上市公司财务管理存在的问题与对策探析［Ｊ］．现代商业，２０１９（２４）：１１５－１１６．

　　［３］贾一颜．新形势下上市公司财务内控现状与优化措施研究［Ｊ］．知识经济，２０１８（５）：９２－９３．

　　［４］李永维．上市公司财务内控体系建设分析［Ｊ］．纳税，２０１９，１３（１５）：１４７．

　　作者简介：蒋敏，兖矿集团兖州东方机电有限公司，山东邹城。